为什么要报税？

对个人和家庭来说，报税的意义简单说来就是缴纳合理的税费，将今年一年被扣取的税费，包括工资单中的税，以及日常消费税合理地退一部分回来。在此过程中你的收入也会被确定，也会作为你来年领取各项福利（如：Child Benefits，即牛奶金）的指标。具体说来有以下3点

对预扣税多退少补

大部分上班族，即T4人群的工资单会显示每个月的纳税额度，这个额度在工资打入你银行账户之前就会被扣除。但工资单的收入并不能反应你一年真正的收入水平，比如你有买卖股票基金，那所得收益也得计算进去，所以每年的报税是一个给你纠正收入的机会，以在报税时多退少补。

收入抵扣

收入抵扣（Tax deduction）的目的是将部分收入不计入当年收入。举个例子，你年收入55,000加币，原本应当按照55,000加币来交税。但是如果你满足某些条件，如在RRSP账户中或者孩子私校学费中用了5,000加币，这5,000就可以直接从当年的收入中扣除，从而按照年收入50,000加币来交税。以下表联邦税阶为例：

扣税前

9264.17 = 55,197 x 15% + (55,000-50,197) x 20.5% 8,279.55+984.62

抵扣后

7,500.00 = 50,000 x 15%

这两者之差，1764.17就是抵扣后可以少缴的联邦税，具体各省需要结合各省省税计算，也就是说最终少缴纳的税最终肯定高于这个数字。

税收减免

可退税额 Refundable Tax Credit

税收减免，Tax Credit其实是个很大的话题。在普通工薪一族报税时最常见的可以退回的Tax Credit应该是消费税，即HST或GST。

没有收入或低收入者，比如留学生，CRA都会退你一部分。消费税的退税按季度发，一年发4次，且不需要提供消费凭证（如小票）。

此外，在安大略，萨省，曼尼托巴，艾尔伯塔省都有碳退税（Climate Action Incentive Payment）可以申请，从2022年7月以季度返还。

不可退的税额 Non-refundable Tax Credit

这项个人收入到达交税门槛后，再从你交的税中返还给你一部分。比如你交了1,000加币的税，有300加币的Non-refundable Tax Credits，就可以拿到300加币退税；反之，如果Non-refundable Tax Credits高于需要缴纳的税额，则最多拿回应缴税额作为退税。比如Non-refundable Tax Credits有2,000加币，但退税只有1,000加币，那只能拿回1,000加币。有些Credits可以积攒到未来高收入的年份再用，比如学费的Credits是Lifespan，永不过期的。

谁需要报税

在加拿大生活的居民，不论是公民，枫叶卡，也不论你是什么类型的签证，或是留学生，凡是在加拿大境内居住超过183天的人都属于税务居民，需要报税。所谓留学生退税，实际上是低收入退税的一种。很多留学生在留学期间是没有收入，或者兼职零工有着少许收入，只要年收入低于政府规定的低收入水平线，仍旧属于低收入群体。所以一般而言，留学生报税后都会有退税，每年大约是500加币。

什么时候报税

一般情况下，每年的2月到4月是申请退税的标准时间。尽管如此，还是建议尽早报税，不要赶末班车，防止出现突发情况。

如果申请者是在这个时间段申请的退税 ,政府会分成4次邮寄退税支票。分别是当年7月和10月，以及次年的1月和4月。错过这个时间段的退税申请则需要2-3个月的处理时间。

SIN持有者: 直接提交申请。如果您是在2月- 4月之间递交的申请 ，退税支票将在上面提到的时间寄出；

ITN持有者: 需要先申请ITN，大约需要1 – 2个月 ,等收到政府批示的号码之后再提交退税申请 ，大约需要2-3个月的时间处理。

报税可以退回多少钱

具体退税的额度因为家庭人数，收入状况，年龄，孩子年龄，所住地区，以及具体相关支出组成，一般由专业的会计师或工具来协助计算，所以这里这会给一个大致范围，具体请咨询你的会计。既然是退钱，那就属于Refundable Tax Credits，主要就是消费税退税和碳税。不考虑出售不动产等特殊情况，最常见退税项目包括：

普通消费税退税，不论是单身已婚，还是有子女，大约也就在500加币上下；

碳税即Climate Action Incentive，目前仅安省、萨省、曼省、阿尔伯塔省居民可领，从单身到四口之家，大约是300-1,400加币；

房租，完全取决于房租额度，如果一年12,000加币，大约300加币上下（仅供参考）

报税需要哪些材料

原则上，所有的收入你都要如实上报，在上报时自然也需要准备相应的证明材料。

必备材料

Notice of Assessment：如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄出的税务评估通知（NOA），因为上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考；

SIN#：个人、配偶及子女的社保号码，以及用于记录报税者及家人的个人信息，如没有可以在线申请。如果是留学生没有SIN，可以用ITN替代

收入类材料：

公司发的的T4表（一般最迟在2月底前都会拿到，如果没有收到，应主动去询问）；

如果去年有领EI，会收到T4E表；

银行或其它投资机构（如股票券商）寄来的T5表，T3表，上面有利息收入，股息所得；

其它记录个人收入的表格，如：T4A, T4A(P), T4RSP，T5007，彩票，牛奶金等；

投资股票（投资证券所贷款的利息支出单据、买卖交割凭单或Trading Summary）；

房产买卖记录（如果买卖自住房产，则不必申报收入）；

公司雇员如除底薪外还有佣金收入，要准备雇主签字的T2200表，汇总整理所有要申报的费用收据 。若是自雇人士或者有生意收入者，要汇总整理所有收入及支出凭证；

海外收入（如美国Form1040、W8、中国个人所得税纳税申报表和完税证明单等）

支出和抵扣类材料：

支付daycare费用的收据，托儿机构（或个人）的名字，SIN卡号码；

本人及家人支付医疗费的收据，包括购买商业医疗保险的收据。药费、牙科、配眼镜，处方医疗设备等正式收据，此费用必须超过净所得3%的部分才可扣抵，且与最高额度2,421加币相比取小。比如年薪20万，200,000 X 3% = 6,000加币，6,000＞2,421，取2,421这个数，医药费超过2,421加币的部分可以抵税。若收入的3%小于2,421，则按3%算；

购买RRSP和PRRP的收据；

房租。虽然房租并不需要上传收据，只要填写金额和房东名称（公司或个人）即可。但房租收据需妥善保管，如实填写，以防抽查。如果申请者不能提供收据，税务局会要求申请者退回补贴并且加收利息。此外如果你在一年中居住过不同的地方，每个地方都要填写；

如果名下有房屋出租，有相关费用要申报，需要收集所有费用支出的收据（包括租金收入、地址，地税、保险、维修、贷款利息、管理费用等支出）；

搬家费，为了住得离学校或工作场所更近（新住所离学校或工作场所的公共路线在40km以内）所产生的的搬家费，可以计入收入抵扣；

自雇人士或者有生意收入者，汇总整理所有收入及支出凭证（营业项目、地址、收支单据、收支损益表）；

来自金融机构的利息与罚金证明，如券商杠杆利息，贷款提前转移罚金等；

除底薪外有佣金收入者（如销售佣金），汇总整理所有要申报的费用收据；

离异者支付给配偶的赡养费凭据；

各类捐款（慈善捐款、政治捐款、教堂奉献）的收据，必须有政府注册号码的正式收据

额外材料

学生

学贷产生的利息，如OSAP，可作为Non-Refundable Tax Credits抵税，但仅是5年有效，不是终身制。留学生不适用；

本人、配偶及子女在学院或大学学习，学校会寄T2202A/T2202表用于申报学费，或是海外大学的TL11A

新移民

落地税，需要知道具体入境日期以及入境前2年的收入情况

有未成年子女 – 即牛奶金与消费税退税，填写RC66, Canada Child Benefits Application 和 RC66SCH, Status in Canada and Income Information，寄给CRA；

无未成年子女 – 即消费税退税，填写Form RC151, 寄给CRA

海外资产申报需要在入境后的次年报税时申报，包括房地产，信托，基金等，只要超过25万加币就要相信申报；低于25万加币只需简单告知资产类别。对应的表格是T1135表